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Impuesto sobre Sociedades (IS): Preguntas Frecuentes AEAT

Impuesto sobre Sociedades (IS): Preguntas Frecuentes AEAT

Publicado el 9 de noviembre de 2020
Actualizado: 3/11/2022

A continuación se detallan la relación de preguntas frecuentes incluidas en la base de datos INFORMA de la Agencia Tributaria sobre el Impuesto sobre Sociedades.Preguntas frecuentes Impuesto sobre Sociedades:
 

NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
NATURALEZA
ÁMBITO DE APLICACIÓN ESPACIAL

HECHO IMPONIBLE
HECHO IMPONIBLE
142875 - ARRENDAMIENTOS: TRABAJADOR EN SITUACIÓN DE JUBILACIÓN ACTIVA

ATRIBUCIÓN DE RENTAS
 
CONTRIBUYENTES Y DOMICILIO FISCAL
SOCIEDADES CIVILES

CONTRIBUYENTES: ENUMERACIÓN

RESIDENCIA Y DOMICILIO FISCAL

EXENCIONES SUBJETIVAS

BASE IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE: CONCEPTO

MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE BI
IMPUTACIÓN TEMPORAL
135468 - DEVOLUCIÓN DEL IVMDH ACTUALIZADA ENERO 2022

INGRESOS COMPUTABLES Y NO COMPUTABLES

GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES

AMORTIZACIONES
 
PÉRDIDA DE VALOR DE ELEMENTOS PATRIMONIALES
PROVISIONES
142873 - PROVISIÓN PARA ITPAJD NUEVA AGOSTO 2021
 
LIMITACIÓN DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS
REGLAS DE VALORACIÓN: TRANSMISIONES LUCRATIVAS Y SOCIETARIAS
 
OPERACIONES VINCULADAS

EXENCIÓN: VALORES REPRESENTATIVOS DE FP
 
EXENCIÓN: ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

 

REDUCCIÓN: RENTAS PROCEDENTES DE DETERMINADOS ACTIVOS INTANGIBLES

OBRA BENÉFICO-SOCIAL DE CAJAS DE AHORRO Y FUNDACIONES
143164 - DOTACIÓN EN EJERCICIOS SUCESIVOS: ORDEN APLICACIÓN NUEVA AGOSTO 2021  
COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO
PERÍODO IMPOSITIVO
 
DEVENGO

TIPOS DE GRAVAMEN Y CUOTA ÍNTEGRA
TIPOS DE GRAVAMEN
CUOTA ÍNTEGRA
JURÍDICA: IMPUESTO SOPORTADO POR CONTRIBUYENTE
ECONÓMICA: DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES EN BENEFICIOS
 
BONIFICACIONES
CEUTA Y MELILLA
 
SERVICIOS PÚBLICOS LOCALES

DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES
ART. 35: ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN, DESARROLLO E INNOVACIÓN

ART. 36: PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS, ARTES ESCÉNICAS
142874 - APLICACION DEDUCCIÓN PRODUCCIONES EXTRANJERAS A FASE PRODUCCIÓN NUEVA AGOSTO 2021
144290 - APLICACIÓN LIMITE 10 MILLONES DE EUROS. CONCURRENCIA PRODUCTORES NUEVA FEBRERO 2022
146044 - CALIFICACIÓN FINANCIACIÓN PERCIBIDA POR PRODUCTOR CINEMATOGRÁFICO NUEVA SEPTIEMBRE 2022
142932 - CARÁCTER VINCULANTE CERTIFICADOS NUEVA AGOSTO 2021 143165 - EXPLOTACIÓN COMERCIAL EN PLATAFORMAS INTERNET HASTA 31-1-21 NUEVA AGOSTO 2021
142970 - FINANCIACIÓN PRODUCCIONES AJENAS NUEVA AGOSTO 2021
144287 - GASTOS DE PERSONAL CREATIVO Y UTILIZACIÓN DE INDUSTRIAS TÉCNICAS NUEVA FEBRERO 2022
146061 - GASTOS REALIZADOS EN TERRITORIO ESPAÑOL NUEVA SEPTIEMBRE 2022
143674 - INVERSIÓN EN CORTOMETRAJES NUEVA AGOSTO 2021 142971 - REQUISITOS CONTRIBUYENTE QUE FINANCIA PRODUCCIONES  NUEVA AGOSTO 2021

ART. 37: CREACIÓN DE EMPLEO

ART. 38: CREACIÓN EMPLEO PARA DISCAPACITADOS

NORMAS COMUNES
142934 - APLICACIÓN LÍMITE INCREMENTADO A LAS DEDUCCIONES ARTÍCULO 36 NUEVA AGOSTO 2021 144018 - PRODUCTOR CINEMATOGRÁFICO EXTRANJERO: DEDUCCIÓN INVERSOR NUEVA ENERO 2022

PAGOS A CUENTA
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
143702 - RENTAS NO EXENTAS ARTÍCULO 21.10 LIS NUEVA AGOSTO 2021
 
PAGOS FRACCIONADOS
142993 - OPCIÓN MODALIDAD 40 3 EJERCICIO 2021 NUEVA AGOSTO 2021 143029 - PAGO FRACCIONADO COMPLEMENTARIO MODALIDAD 40.2 2P 2020 NUEVA AGOSTO 2021  
GESTIÓN DEL IMPUESTO

REGÍMENES ESPECIALES
AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES
 
ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS
 
ENTIDADES DE CAPITAL-RIESGO Y S.D. INDUSTIAL REGIONAL
 
INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA
CONSOLIDACIÓN FISCAL
143025 - CAMBIO DE ENTIDAD DOMINANTE NO RESIDENTE NUEVA AGOSTO 2021

FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES, CANJE Y CAMBIO DOMICILIO UE

MINERÍA. INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS
   
EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS

ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS
 
COMUNIDADES TITULARES DE MONTES VECINALES EN MANO COMÚN
 
ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE

COOPERATIVAS
CONCEPTO, CLASIFICACIONES
 
DISPOSICIONES COMUNES: CAUSA PÉRDIDA
DETERMINACIÓN DE BI, DEUDA TRIBUTARIA Y RETENCIONES
BENEFICIOS FISCALES RECONOCIDOS A COOPERATIVAS
COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO
 
ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS/MECENAZGO
INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO
 
FUNDACIONES Y OTRAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS
 
SOCIEDADES COTIZADAS INVERSIÓN EN MERCADO INMOBILIARIOS (SOCIMI)

RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS
RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS (RIC)
EMPRESAS PRODUCTORAS DE BIENES CORPORALES

DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN CANARIAS

INVERSIONES EN ÁFRICA OCCIDENTAL Y GASTOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

ZONA ESPECIAL CANARIA (ZEC)
 
PARTIDOS POLÍTICOS

Fuente: INFORMA AEAT.
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