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Impuesto sobre Valor Añadido (IVA): Preguntas frecuentes AEAT

Impuesto sobre Valor Añadido (IVA): Preguntas frecuentes AEAT

Publicado el 18 de junio de 2020
Actualizado: 3/11/2022

Relación de preguntas frecuentes incluidas en la base de datos INFORMA de la Agencia Tributaria sobre el Impuesto sobre Valor Añadido (IVA).

ÁMBITO DE APLICACIÓN

106551 - CONVENIO NAVARRA: VOLUMEN DE OPERACIONES
106549 - CONCIERTO PAÍS VASCO: VOLUMEN OPERACIONES
106548 - GIBRALTAR
106547 - TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
106552 - VENTA DE TARJETAS POR UNICEF
 

CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL

130147 - ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y NO EMPRESARIAL SIMULTÁNEAS
140845 - ACTIVIDAD PUNTUAL: DISEÑO DE SITIO WEB
140844 - ACTIVIDAD PUNTUAL: REALIZACIÓN DE RESEÑAS EN PÁGINA WEB
106566 - ACTIVIDAD: PRESUNCIÓN DE EJERCICIO
137485 - ACTIVIDADES PROFESIONALES EN LA RELACIÓN SOCIEDAD-SOCIOS
138691 - ACTIVIDADES PROFESIONALES EN LA RELACIÓN SOCIEDAD-SOCIOS (II)
106567 - AGRUPACIÓN DE INTERES ECONÓMICO
106558 - APORTACIÓN DE TERRENO A JUNTA DE COMPENSACIÓN
106559 - ARRENDAMIENTO: PLAZAS DE GARAJE
106555 - ARRENDAMIENTO: TRANSMISIÓN DE LOCAL
106575 - AYUNTAMIENTO. VENTA DE TERRENOS CEDIDOS OBLIGATORIAMENTE
106570 - AYUNTAMIENTO. VENTA DE TERRENOS URBANIZABLES
143862 - BAJA EN CENSO Y CONDICIÓN DE EMPRESARIO NUEVA DICIEMBRE 2021
106568 - COMUNIDAD DE PROPIETARIOS DE UN EDIFICIO. REPARTO DE GASTOS
131679 - COMUNIDAD QUE PROMUEVE Y ADJUDICA VIVIENDAS A LOS COMUNEROS
106557 - COMUNIDAD: CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA PROPIA
106564 - CONSTRUCCIÓN DEL PROPIO LOCAL
106571 - EMPRESARIO DE BAJA EN EL IAE
106554 - ENTREGAS MEDIOS DE TRANSPORTE NUEVOS
142124 - HEREDEROS DE CUOTA DE TITULARIDAD DE PARCELA URBANIZADA
141206 - INTENCIÓN DE DESTINAR ELEMENTOS ADQUIRIDOS A UN FIN EMPRESARIAL
106563 - MÁQUINAS TIPO B (TRAGAPERRAS) EN BARES
106553 - OPERACIONES GRATUITAS
106569 - PROMOTOR DE SU PROPIA VIVIENDA
106574 - RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS POR COMUNIDAD AUTÓNOMA
130146 - REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD
126042 - SOCIEDAD DE MERA TENENCIA DE INMUEBLES
128967 - SOCIEDADES MERCANTILES
106577 - URBANIZACIÓN DE TERRENOS POR PARTICULARES
106562 - VENTA DE ÁRBOLES POR PERSONAS FÍSICAS
140192 - VENTA DE OBJETOS DE SEGUNDA MANO A TRAVÉS DE INTERNET
 

HECHO IMPONIBLE
ENTREGA DE BIENES
PRESTACIONES DE SERVICIOS
143033 - ÁRBITRO O MEDIADOR EN LA RESOLUCIÓN DE LITIGIOS LABORALES NUEVA AGOSTO 2021
142845 - ABOGADO. COBRO EN EL SUPUESTO DE OBTENER RESULTADO POSITIVO NUEVA AGOSTO 2021 143313 - ALBACEA DE UNA HERENCIA NUEVA AGOSTO 2021 142995 - INDEMNIZACIÓN POR CLIENTELA DE AGENTE FALLECIDO NUEVA AGOSTO 2021 142986 - INFLUENCERS O CREADORES DE CONTENIDO DIGITAL NUEVA AGOSTO 2021
142988 - MINADO DE BITCOINS NUEVA DICIEMBRE 2021
142810 - PENALIZACIÓN POR INCUMPLIMIENTO PERMANENCIA EN CONTRATO TELÉFONO NUEVA AGOSTO 2021
143917 - REFACTURACIÓN DE GASTOS NUEVA DICIEMBRE 2021
ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
IMPORTACIONES
OPERACIONES NO SUJETAS
142828 - ARRENDAMIENTO DE UN LOCAL MEDIANTE CONTRATO EN PRECARIO NUEVA AGOSTO 2021 143038 - LICENCIAS DE AUTO-TAXI Y DE VTC TRANSMISIÓN  NUEVA. AGOSTO 2021 142982 - SUBROGACIÓN LOCAL ARRENDADO NUEVA AGOSTO 2021 143312 - VIVEROS FLOTANTES Y LAS RESPECTIVAS CONCESIONES ADMINISTRATIVAS NUEVA AGOSTO 2021
 
EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES
EDUCACIÓN

131914 - CLASES DE TAI-CHÍ Y PILATES IMPARTIDAS POR FISIOTERAPEUTA

106704 - CONFERENCIAS MÉDICAS NUEVA AGOSTO 2021

SANIDAD

143665 - SERVICIOS DE OSTEOPATÍA NUEVA AGOSTO 2021

OPERACIONES INMOBILIARIAS
ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO
OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

142987 - CAMBIO DE DIVISAS TRADICIONALES POR LA DIVISA VIRTUAL BITCOIN NUEVA AGOSTO 2021
144260 - CRIPTOMONEDAS: OVER THE COUNTER, CUSTODIA Y STAKING NUEVA FEBRERO 2022

142989 - MEDIACIÓN EN LA COMPRAVENTA DE CRIPTOMONEDAS NUEVA AGOSTO 2021

OTRAS EXENCIONES INTERIORES

142780 - PROPIEDAD INTELECTUAL ELABORACIÓN TEMARIO DE OPOSICIONES NUEVA AGOSTO 2021

142808 - SERVICIOS POSTALES UNIVERSALES. EXENCIÓN NUEVA AGOSTO 2021

RENUNCIA A EXENCIONES

EXENCIONES EN EXPORTACIONES Y ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS
EXENCIONES EN EXPORTACIONES

143707 - AVITUALLAMIENTO BUQUES OCEANOGRÁFICOS NUEVA AGOSTO 2021

143715 - RÉGIMEN DE VIAJEROS Y ADQUISICIÓN DE VEHÍCULO NUEVA AGOSTO 2021

EXENCIONES EN ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS

 

EXENCIONES EN ADQUSICIONES INTRACOMUNITARIAS
 
EXENCIONES EN IMPORTACIONES

129577 - AERONAVES FLETADAS A ENTIDAD DEPENDIENTE DE COMUNIDAD AUTÓNOMA
106960 - ARRENDAMIENTO DE ANDAMIOS A EMPRESARIO DE UN TERCER ESTADO
106962 - DEPÓSITOS FRANCOS
106966 - DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍA POR VIAJERO
140385 - ENTREGAS DE VEHÍCULOS EN RÉGIMEN DE IMPORTACIÓN TEMPORAL
106964 - IMPORTACIÓN CON SALIDA DE ESPAÑA
106967 - OTAN
106963 - PRODUCTO SUJETO A IMPUESTOS ESPECIALES
106968 - REIMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS
106965 - VEHÍCULOS NUEVOS: IMPORTACIÓN Y ENTREGA INTRACOMUNITARIA

 
LUGAR DE REALIZACIÓN
ENTREGAS DE BIENES/PRESTACIONES DE SERVICIOS

142983 - GUARDAMUEBLES Y ALMACENAMIENTO DE ENSERES NUEVA AGOSTO 2021
145929 - INMUEBLE ARRENDADO SIN PERSONAL PROPIO ESTABLECIMIENTO PERMANENTE NUEVA SEPTIEMBRE 2022

136500 - SERVICIOS SOBRE INMUEBLES: GESTORÍA NUEVA DICIEMBRE 2021
107017 - SERVICIOS SOBRE INMUEBLES: PROYECTO DE ARQUITECTURA NUEVA DICIEMBRE 2021
140220 - SERVICIOS SOBRE INMUEBLES: SUBCONTRATACIÓN PARA INSTALACIÓN NUEVA DICIEMBRE 2021

OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
 
DEVENGO
ENTREGAS DE BIENES/PRESTACIONES DE SERVICIOS

142744 - ALQUILER COVID19 CONDONACIÓN PARCIAL  NUEVA AGOSTO 2021
142745 - ALQUILER COVID19 CONDONACIÓN TOTAL ALQUILER  NUEVA AGOSTO 2021
142743 - ALQUILER COVID19 IMPAGO TEMPORAL  NUEVA AGOSTO 2021

OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
IMPORTACIONES
 
BASE IMPONIBLE
ENTREGAS DE BIENES/PRESTACIONES DE SERVICIOS

142984 - CANON DIGITAL. COMPENSACIÓN EQUITATIVA POR COPIA PRIVADA NUEVA AGOSTO 2021

142844 - SUBVENCIÓN PERSONAL CONCERTADO CENTRO EDUCATIVO NUEVA AGOSTO 2021

ADQUSICIONES INTRACOMUNITARIAS
IMPORTACIONES
MODIFICACIÓN
142872 - CONCURSO. ENTIDAD NO ESTABLECIDA EN CONCURSO POR JUZGADO ALEMÁN NUEVA AGOSTO 2021
 
SUJETOS PASIVOS
ENTREGAS DE BIENES/PRESTACIONES DE SERVICIOS
INVERSIÓN DE SUJETO PASIVO
ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
RESPONSABLES DEL IMPUESTO

107171 - RESPONSABLE EN IMPORTACIONES NUEVA AGOSTO 2021

 
TIPOS
APLICACIÓN DEL TIPO IMPOSITIVO
ALIMENTOS Y BEBIDAS

142963 - BEBIDAS CON AZÚCARES O EDULCORANTES AÑADIDOS NUEVA AGOSTO 2021
143001 - BEBIDAS DE AGUA DE COCO CON Y SIN AZÚCAR AÑADIDO NUEVA AGOSTO 2021
144079 - BEBIDAS DE SOJA CON AZÚCAR O EDULCORANTES AÑADIDOS NUEVA ENERO 2022

132421 - PAN COMÚN Y PAN ESPECIAL NUEVA AGOSTO 2021

BIENES Y SERVICIOS AGRÍCOLAS, GANADEROS Y FORESTALES

143311 - PLACAS DE POLIPROPILENO PARA PROTEGER DE LAS PLAGAS DE INSECTOS NUEVA AGOSTO 2021

143310 - TUBOS DE POLIPROPILENO CON EFECTO INVERNADERO  NUEVA AGOSTO 2021

ASISTENCIA SANITARIA

143000 - AUDÍFONOS RETROAURICULARES O PARA INTRODUCIR EN EL CANAL AUDITIVO NUEVA AGOSTO 2021

TIPO CERO: COVID-19

142732 - TIPO CERO COVID-19 ÁMBITO OBJETIVO DE APLICACIÓN NUEVA AGOSTO 2021
142824 - TIPO CERO COVID19. FARMACIAS NUEVA AGOSTO 2021
142945 - TIPO Y RECARGO DIAGNÓSTICO IN VITRO Y VACUNAS COVID 19 NUEVA AGOSTO 2021

PERSONAS CON MOVILIDAD REDUCIDA
PUBLICACIONES Y MATERIAL ESCOLAR DESDE 23.04.2020

142843 - APLICACIÓN WEB PARA LA DIDÁCTICA Y APRENDIZAJE NUEVA AGOSTO 2021

143708 - LIBROS Y OTROS ARTÍCULOS CON CÓDIGO ISBN NUEVA AGOSTO 2021

PUBLICACIONES Y MATERIAL ESCOLAR HASTA 22.04.2020

132490 - LIBROS EN FORMATO DIGITAL O LIBROS ELECTRÓNICOS

VIVIENDA
142826 - EJECUCIÓN OBRA: TRANSFORMACIÓN DE LOCAL EN VIVIENDA NUEVA AGOSTO 2021 142825 - ENTREGA VIVIENDA DE PROTECCIÓN PÚBLICA NUEVA AGOSTO 2021 142827 - TRANSMISIÓN DE LA EXPLOTACIÓN DE UN RESTAURANTE SALVO EL LOCAL NUEVA AGOSTO 2021
OCIO: HOSTELERÍA, CULTURA, DEPORTE... DESDE 29/06/2017
OCIO: HOSTELERÍA, CULTURA, DEPORTE... HASTA 28/06/2017
OTROS
 
DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS
CUOTAS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES
COMPENSACIONES
PRORRATA
CUOTAS SOPORTADAS ANTES DE LA REALIZACIÓN HABITUAL DE ACTIVIDADES
RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA (REAGP)
143706 - DERECHOS DE PAGO ÚNICO NUEVA DICIEMBRE 2021
142943 - PLAZOS PARA LAS RENUNCIAS Y REVOCACIONES EN 2021 NUEVA AGOSTO 2021 142923 - TITULARIDAD COMPARTIDA NUEVA AGOSTO 2021
 
RÉGIMEN DE BIENES USADOS (REBU), OBRAS DE ARTE, ANTIGÜEDADES, OBRAS DE COLECCIÓN

RÉGIMEN ESPECIAL DE ORO DE INVERSIÓN

RÉGIMEN ESPECIAL DE AGENCIAS DE VIAJES
 
RÉGIMEN ESPECIAL DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA
BIENES/ACTIVIDADES INCLUIDAS Y EXCLUIDAS

138840 - APARATOS DE AIRE ACONDICIONADO
108070 - APARATOS DE RADIOAFICIONADO
108071 - BOLSAS Y PAPEL DE ENVOLVER
108073 - CARNICERÍAS: SACRIFICIO DE GANADO
108075 - CESTERÍA Y ALFOMBRAS
108076 - CICLOMOTORES
145258 - COMPLEMENTOS VENDIDOS POR FABRICANTE DE MINIATURAS NUEVA SEPTIEMBRE 2022
145258 - COMPLEMENTOS VENDIDOS POR FABRICANTE DE MINIATURAS NUEVA JULIO 2022
108077 - DISQUETES DE ORDENADOR GRABADOS
108078 - DUPLICADO DE LLAVES
108079 - EFECTOS TIMBRADOS
108080 - FARMACIA: PESAJE Y TOMA DE TENSIÓN
108081 - FRANQUICIAS: VENTA EN RÉGIMEN DE FRANQUICIA
125457 - FRUTERÍA QUE VENDE AL POR MAYOR
133924 - HORNEADO DE MASA CONGELADA
140214 - IMPORTACIÓN DE MINORISTA
108082 - LIBRERÍA CON FOTOCOPIADORA
108083 - LUBRICANTES
108084 - MÁQUINA EXPENDEDORA DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS
140196 - MÁQUINA EXPENDEDORA DE TABACO EN EMPRESA HOSTELERA
108085 - MÁQUINAS DE COSER INDUSTRIALES
108086 - MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
146076 - MINORISTA EN RECARGO REALIZA VENTAS A DISTANCIA
 NUEVA OCTUBRE 2021
141960 - PERSONALIZACIÓN ARTÍCULOS VENDIDOS
108092 - POLLOS PARA ASAR
108095 - PUROS Y CIGARRILLOS EN RESTAURANTES
146072 - RECARGO LEÑA Y BRIQUETAS O PELLETS PROCEDENTES DE LA BIOMASA
 NUEVA OCTUBRE 2021
108090 - ROPA. FABRICACIÓN Y VENTA
108094 - TARJETAS DE RECARGA PARA MÓVILES EN ESTANCOS
142946 - TIPO Y RECARGO DIAGNÓSTICO IN VITRO Y VACUNAS COVID 19 NUEVA AGOSTO 2021
108096 - TROFEOS. VENTA Y GRABACIÓN

REQUISITOS Y OBLIGACIONES FORMALES
 
REGÍMENES ESPECIALES SERVICIOS DIGITALES HASTA 30.06.2021
CUESTIONES GENERALES
EMPRESARIOS NO ESTABLECIDOS EN LA COMUNIDAD
EMPRESARIOS ESTABLECIDOS EN LA COMUNIDAD
 
COMERCIO ELECTRÓNICO RÉGIMEN EXTERIOR DE LA UNIÓN

COMERCIO ELECTRÓNICO RÉGIMEN DE LA UNIÓN
COMERCIO ELECTRÓNICO RÉGIMEN DE IMPORTACIÓN  
OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS
FACTURAS DESDE 1-1-2013
FACTURAS (DESDE 1-1-2004 HASTA 31-12-2012)
LIBROS
MODELO 347
IDENTIFICACIÓN
MODELO 349
SII - SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN

GESTIÓN DEL IMPUESTO

Fuente: INFORMA AEAT.
 
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