🚨 Sociedades 2025. Cambios relevantes y aspectos esenciales

La Campaña de Sociedades 2025 llega cargada de novedades importantes que afectarán, especialmente, a las pequeñas empresas.

En Glasof te resumimos, de forma clara y práctica, los cambios más relevantes para que puedas anticiparte y optimizar tu gestión fiscal.

👉 ¡Sigue leyendo y adelántate a la Campaña de Sociedades 2025 con Glasof!

📌 Actualización CNAE 2025
A partir de 2025, el modelo 200 incorporará la nueva clasificación CNAE 2025, aprobada mediante el Real Decreto 10/2025, de 14 de enero.

Esta actualización adapta la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2025 (CNAE-2025) a la realidad actual del mercado, incorporando nuevas actividades y sectores emergentes.

📈 Reserva de capitalización
Una de las novedades más destacadas llega con la mejora de la reserva de capitalización, como consecuencia de la aplicación del apartado dos de la disposición final octava de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre.

La reducción en la base imponible pasa del 15% (ejercicio 2024) al 20% (ejercicio 2025) sobre el incremento de los fondos propios, siempre que se cumplan los requisitos legales.

Además, se vincula el porcentaje de reducción en la base imponible al incremento de la plantilla media del contribuyente, teniendo en cuenta que existe un límite del 20-25% en función de la cifra de negocio:

Se ha modificado el límite de reducción de la base imponible:

• 20% de la base imponible previa del período impositivo anterior, con carácter general.
• 25% si el importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros durante los 12 meses anteriores.

 

📉 Reducción de los tipos de gravamen para microempresas y empresas de reducida dimensión (ERD)
La Ley 7/2024, de 20 de diciembre introduce una reducción progresiva de los tipos para microempresas y ERD, salvo que les sea aplicable un tipo distinto del general (25%), para:

Esta rebaja fiscal progresiva que busca impulsar la competitividad empresarial y mejorar la salud financiera de nuestras empresas.

📉 Reducción de los tipos de gravamen para cooperativas fiscalmente protegidas
La Ley 7/2024, de 20 de diciembre introduce también cambios en los tipos impositivos aplicables a las cooperativas fiscalmente protegidas:

 

⚖️ Cambios en la cuota líquida mínima
También se actualiza la determinación de la cuota líquida mínima para adaptarla a los nuevos tipos impositivos, tal y como establece la disposición final octava de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre.

En el caso de microempresas y ERD, el porcentaje se calculará aplicando quince veinticincoavos sobre el tipo de gravamen correspondiente, redondeado por exceso.

🌴 Reserva para Inversiones en Canarias: nuevas oportunidades
La normativa amplía las posibilidades de inversión acogidas a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).

La Ley 7/2024, de 20 de diciembre incluye las inversiones destinadas a la rehabilitación de viviendas protegidas, ampliando las opciones de aplicación del incentivo fiscal.

🏦 Nuevas limitaciones para intereses y comisiones bancarias
Se incorpora una nueva corrección en el cuadro de detalle de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias para registrar los intereses y comisiones de entidades financieras, dado que no son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades ni en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, tal y como establece la disposición final novena de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre.

🎯 Nuevas deducciones empresariales por acontecimientos de interés público
El Real Decreto-ley 8/2025, de 8 de julio incorpora nuevas iniciativas y programas declarados de excepcional interés público, permitiendo acceder a incentivos y deducciones fiscales vinculadas al patrocinio empresarial.

⚡Prórroga de la libertad de amortización en energías renovables
Buenas noticias para las empresas que invierten en sostenibilidad.

El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, prorroga para los ejercicios 2025 y 2026 el beneficio fiscal de libertad de amortización en inversiones efecturadas en instalaciones destinadas al autoconsumo eléctrico y sistemas de uso térmico de consumo propio, siempre que utilicen energías renovables y sustituyan instalaciones que consumiesen energía procedente de fuentes no renovables fósiles.

🚗 Prórroga de la libertad de amortización de las inversiones en vehículos eléctricos o instalaciones de recarga
Se prorroga para 2025 y 2026 el beneficio fiscal de libertad de amortización de las inversiones en vehículos nuevos FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV o en nuevas instalaciones de recarga.

Un impulso adicional a la movilidad sostenible empresarial.

OTRA INFORMACIÓN DE INTERÉS:

📅 Fechas clave de la campaña de Sociedades 2025
El período de presentación de la declaración del modelo 200 para el ejercicio 2025 comprende desde el 1 de julio de 2026 hasta el 27 de julio de 2026. El plazo de domiciliación finaliza el 22 de julio de 2026.

REFERENCIAS WEB:

📘Real Decreto 10/2025, de 14 de enero, por el que se aprueba la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2025 (CNAE-2025).

📘Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias.

📘 Real Decreto-ley 8/2025, de 8 de julio, por el que se declaran diversas iniciativas y programas como acontecimientos de excepcional interés público.

📘Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio.