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Cuadro de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF para el ejercicio 2023

Cuadro de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF para el ejercicio 2023

Publicado el 15 de diciembre de 2022
Actualizado: 30/1/2023

En el cuadro que figura a continuación se detallan los tipos de retención e ingresos a cuenta del IRPF aplicables en el ejercicio 2023, en base a la información publicada en la página de la Agencia Tributaria.

Aquellos cambios incorporados al cuadro de retenciones e ingresos a cuenta del IPRF para el ejercicio 2023 con respecto al ejercicio anterior se destacan en color rojo.

CLASE DE RENTA: TRABAJO
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
(**) Relaciones laborales y estatutarias en general Variable según procedimiento general (algoritmo) 190 A
(**) Pensiones y haberes pasivos del sistema público (Seguridad Social y Clases Pasivas) 190 B.01
Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF 190 B.02
(**) Pensiones de sistemas privados de previsión social 190 B.03
(**) Prestaciones y subsidios por desempleo 190 C
(**) Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros) (art. 101.2 LIRPF y 80.1.3º RIRPF) 35% 190 E.01 E.04
(**) Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros) (art. 101.2 LIRPF y 80.1.3º RIRPF) 19% 190 E.02 E.03
(**) Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo 15% 190 F.01
(**) Cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 LIRPF) 15% 190

 

 

F.02

 

Pte

(**) Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 LIRPF):

· Con carácter general:

· Cuando el volumen de tales rendimientos del ejercicio anterior sea inferior a 15.000€ y represente más del 75% de la suma de los R.I. de AA.EE. y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio:

15%

 

7%

(**) Atrasos (art. 101.1 LIRPF) 15% 190 -

Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art.93.2.f LIRPF):

· Hasta 600.000€

· Desde 600.000,01€ en adelante (retribuciones satisifechas por un mismo pagador)

 

24%

47%

296 20.07
CLASE DE RENTA: ACTIVIDADES PROFESIONALES
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
(**) Con carácter general [art. 101.5.a) LIRPF] 15% 190 G.01

(**) Determinadas actividades profesionales (art. 101.5.a) LIRPF y 95.1 RIRPF):

· Recaudadores muncipales

· Mediadores de seguros, que utilicen servicios de auxiliares externos

· Delegados comerciales de la SELAE

· Desde 26/01/23, contribuyentes:

- que desarrollen actividades incluidas en los epígrafes 851, 852, 853, 861, 862, 864 y 869 de la Sec. 2ª del IAE,

- que desarrollen actividades incluidas en las agrupaciones 01, 02, 03 y 05 de la Sec. 3ª del IAE,

- o cuando la contraprestación de dicha actividad derive una prestación de servicios que, si se realizase por cuenta ajena, quedaría incluida en la relación laboral especial de las personas artistas que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad siempre que, en cualquiera de los supuestos previstos anteriormente, el volumen de rtos íntegros de tales actividades en el ejercicio anterior:

1. sea inferior a 15.000 euros, y además, 

2. represente más del 75% de la suma de los rtos íntegros de AA.EE. y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

7% 190 G.02  
(**) Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) [art. 101.5.a) LIRPF y 95.1 RIRPF] 7% 190 G.03
CLASE DE RENTA: OTRAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF) 2% 190 H.01
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF) 1% 190 H.02
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF) 2% 190 H.03
Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF) 1% 190 H.04
Rendimientos del art. 75.2b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF) 24% 190 I.01
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF) 19% 190 I.02
CLASE DE RENTA: IMPUTACIÓN RENTAS POR CESIÓN DE DERECHOS DE IMAGEN
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
(Art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF) 19% 190 J
CLASE DE RENTA: GANANCIAS PATRIMONIALES
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
Premios de juegos, concursos, rifas... sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA (101.7 LIRPF) 19% 190 K.01 K.03
Aprovechamientos forestales en montes públicos 101.6 LIRPF y 99.2 RIRPF 19% 190 K.02
CLASE DE RENTA: OTRAS GANANCIAS PATRIMONIALES
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
Transmisión de Derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir de 01.01.2017 19% 187 M, N, O
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF) 19% 187 C, E
CLASE DE RENTA: CAPITAL MOBILIARIO
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
(**) Derivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, 101.4 LIRPF y 90 RIRPF) 19% 193 A
(**) Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc... ; art. 25.2 LIRPF) 19% 193/194/196 Según modelo
(**) Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales 19% 188 No clave
(**) Propiedad industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF)

19%

193 C
(**) Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF) 19% 193 C
(**) Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LRIPF) 15% 193 C
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sea en el desarrollo de una actividad económica 24% 193 C
CLASE DE RENTA: INDEPENDIENTEMENTE DE SU CALIFICACIÓN COMO FUENTE DE RENTA
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE

Propiedad intelectual (art. 101.9 LIRPF):

· Con carácter general

· Cuando resulte de aplicación el tipo del 7% previsto en el art. 101.3 o 101.5 LIRPF

· Anticipos a cuenta de la cesión de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años

15%

7%

 

7%

según calificación como fuente de renta -
CLASE DE RENTA: CAPITAL INMOBILIARIO
PROCEDENCIA TIPO
APLICABLE 2022
MODELO RESUMEN
ANUAL 2022
CLAVE
(**) Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF; y 100 RIRPF) 19% 180 No clave


(**) Estos % se reducirán en un 60% cuando los rendimientos obtenidos por el perceptor tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de la LIRPF (deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla, y de forma excepcional para el ejercicio 2023, también por rentas obtenidas en la Isla de la Palma por contribuyentes con residencia habitual y efectiva en esta Isla) (art. 101 LIRPF y D.A. 53ª LIRPF - introducida por LPGE para 2023-).

FUENTE: AEAT (15/12/2022).

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