Cuadro de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2021

En el cuadro que figura a continuación se detallan los tipos de retención e ingresos a cuenta del IRPF aplicables en el ejercicio 2021, en base a la información publicada en la página de la Agencia Tributaria.
 

CLASE DE RENTA	PROCEDENCIA	TIPO APLICABLE 2021	MODELO RESUMEN ANUAL 2020	CLAVE
TRABAJO	(**) Relaciones laborales y estatutarias en general	Variable según procedimiento general (algoritmo)	190	A
	(**) Pensiones y haberes pasivos del sistema público (Seguridad Social y Clases Pasivas)		190	B.01
	Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF		190	B.02
	(**) Pensiones de sistemas privados de previsión social		190	B.03
	(**) Prestaciones y subsidios por desempleo		190	C
	Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro de prestaciones indebidas)		190	D
	(**) Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 eruos) (art. 101.2 LIRPF y 80.1.3º RIRPF)	35%	190	E.01 E.04
	(**) Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 eruos) (art. 101.2 LIRPF y 80.1.3º RIRPF)	19%	190	E.02 E.03
	(**) Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo	15%	190	F.01
	(**) Cursos, conferencias, seminarios, ... (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 LIRPF)	15%	190	F.02
	(**) Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 LIRPF)	15%
	(**) Atrasos (art. 101.3 LIRPF)	15%	190
	Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art.93.2.f LIRPF): · Hasta 600.000€ · Desde 600.000,01€ en adelante (retribuciones satisifechas por un mismo pagador)	24% 45%
ACTIVIDADES PROFESIONALES	(**) Con carácter general [art. 101.5.a) LIRPF]	15%	190	G.01
	(**) Determinadas actividades profesionales (recaudadores principales, mediadores de seguros...) (art. 101.5.a) LIRPF y 95.1 RIRPF)	7%	190	G.02
	(**) Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) [art. 101.5.a) LIRPF y 95.1 RIRPF]	7%	190	G.03
OTRAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS	Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)	2%	190	H.01
	Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)	1%	190	H.02
	Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)	2%	190	H.03
	Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF)	1%	190	H.04
	Rendimientos del art. 75.2b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)	24%	190	I.01
	Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)	19%	190	I.02
IMPUTACIÓN DE RENTAS POR CESIÓN DE DERECHOS	(Art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF)	19%	190	J
GANANCIAS PATRIMONIALES	Premios de juegos, concursos, rifas... sujetos a retención, distintos de los sujetos a GEL (101.7 LIRPF)	19%	190	K.01 K.03
	Aprovechamientos forestales en montes públicos 101.6 LIRPF y 99.2 RIRPF	19%	190	K.02
OTRAS GANANCIAS PATRIMONIALES	Transmisión de Derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir de 01.01.2017	19%	187	M, N, 0
	Transimisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF)	19%	187	C, E
CAPITAL MOBILIARIO	(**) Derivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, 101.4 LIRPF y 90 RIRPF)	19%	193	A
	(**) Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc... ; art. 25.2 LIRPF)	19%	193/194/196	Según modelo
	(**) Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales	19%	188	No clave
	(**) Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF) (**) Propiedad intelectual cuando el contribuyente percpetor no sea el autor (at. 101.4 LIRPF)	19% 15%	193	C
	(**) Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF)	19%	193	C
	Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sea en el desarrollo de una actividad económica	24%	193	C
CAPITAL INMOBILIARIO	(**) Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF; y 100 RIRPF)	19%	180	No clave

(*) Idénticos a los vigentes en el ejercicio 2019 y 2020.

(**) Estos % se reducirán en un 60% cuando los rendimientos obtenidos por el perceptor tendan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de la LIRPF (deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla) (art. 101 LIRPF).

FUENTE: AEAT (23/12/2020)