Esquema general de liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2019. Cuestiones generales.

La Agencia Tributaria ha publicado en su página web cuestiones generales sobre todos los apartados del esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2019 para periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2019.Cuestiones básicas del impuesto:

• ¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
• ¿Quiénes están sujetos al Impuesto sobre Sociedades?
• ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades?
• ¿Cuáles son los modelos de declaración?
• ¿Cuál es el período impositivo y el devengo del Impuesto?
• ¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración?

Esquema general de liquidación:

Cuestiones a tener en cuenta en la liquidación del impuesto en 2019

Contribuyentes: sociedades civiles con objeto mercantil

• Cuestiones censales en relación con las Sociedades civiles como contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades   
• ¿Qué se entiende por objeto mercantil?
• ¿Qué determina el carácter mercantil a efectos del Impuesto sobre Sociedades?
• ¿Cuándo tiene personalidad jurídica una sociedad civil?
• ¿Son contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades las comunidades de bienes?
• ¿Es posible que una sociedad civil con objeto mercantil se transforme en comunidad de bienes?
• ¿Cuáles son los fondos propios a 1 de enero de 2016 de una sociedad civil con objeto mercantil?
• ¿Qué gastos son fiscalmente deducibles?
• ¿Cómo tributa la renta generada por una sociedad civil hasta la fecha de su transformación en sociedad limitada?
• Preguntas frecuentes (INFORMA IS)- Contribuyentes

Base imponible

• Concepto y determinación
• Imputación temporal
• Amortización
• Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
• Provisiones
• Gastos no deducibles
• Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
• Reglas de valoración: elementos patrimoniales
• Operaciones vinculadas
• Exenciones
• Reducciones en la base imponible
• Compensación de bases imponibles negativas

Tipos de gravamen
Tipos de gravamen aplicable a períodos impositivos iniciados en el año 2015, 2016, 2017 y 2018 y 2019 (Art. 29 y DT 34ª LIS)

Deducciones para evitar la doble imposición internacional

• Jurídica: Impuesto soportado por contribuyente
• Económica: Dividendos y participaciones en beneficios

Bonificaciones y deducciones para evitar la realización de determinadas actividades

• Bonificaciones
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Pagos fraccionados

• ¿Qué modelo se debe utilizar para presentar pagos fraccionados en 2019?
• ¿Cómo se rellenan los apartados "Ejercicio de devengo" y "Período" en 2019?
• ¿Quién tiene obligación de efectuar pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades?
• ¿Cuál es el plazo de presentación?
• ¿Qué modalidades de pago fraccionado existen?
• ¿Qué modalidad de pago fraccionado debemos elegir?
• ¿Cómo se calcula el pago fraccionado según la modalidad regulada en el artículo 40.2 LIS?
• ¿Cuál es la base de cálculo de los pagos fraccionados en la modalidad del artículo 40.3 LIS?
• ¿Cuál es el porcentaje establecido para determinar la cuantía de los pagos fraccionados en la modalidad del artículo 40.3 de la LIS para períodos impositivos que se inicien a partir del 1-1-2019?
• ¿Cuál será la cuantía de los pagos fraccionados a efectuar por la modalidad establecida en el artículo 40.3 LIS?
• ¿Existe un importe mínimo de los pagos fraccionados establecidos en el artículo 40.3 LIS en periodos impositivos que comiencen a partir de 1-1-2019?
• ¿Cúales son los criterios para la presentación de los pagos fraccionados del IS en aplicación del Concierto y Convenio en País Vasco y Navarra para los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2019?

Obligaciones contables y registrales
 

• Base imponible y contabilidad
• Llevanza de la contabilidad
• Libros obligatorios
• Conservación de libros
• Contabilidad y deducibilidad de gastos

Obligaciones de facturación

• Recomendaciones para la numeración de las Facturas
• Obligación de facturar
• Excepciones a la obligación de facturar
• Facturas expedidas por el destinatario o por terceros
• Tipos de factura
• Contenido de las facturas
• Plazos de expedición y envío de facturas; formas de remisión
• Obligación de conservar las facturas
• Facturas de rectificación
• e-factura
• Preguntas frecuentes (INFORMA IVA)-Facturas desde 1/1/2013

Información sobre Haciendas forales

• Lugar, plazo y forma de presentación

Ayuda Modelo 200

• Información general
• Normativa, guías y manuales
• Ayuda técnica

Ayuda Modelo 220

• Información general
• Normativa, guías y manuales
• Ayuda técnica

Y tambien le puede interesar

• Fiscalidad de no residentes
• Impuesto sobre Actividades Económicas
• Limitación de pagos en efectivo
• Censos, NIF y domicilio fiscal

Fuente AEAT (01/07/2020)