SII: Calculadora de plazos para la remisión de facturas

La Agencia Tributaria ha publicado una herramienta para calcular el plazo máximocalculadora plazos para remitir los registros de facturas para aquellos contribuyentes acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII).

Calculadora de plazos AEAT.

Modificación del Reglamento del IVA (Renuncia al sistema inmediato de información)

El 27 de mayo se ha publicado en el B.O.E el Real Decreto 529/2017, de 26 de mayo, por el que se modifica el Reglamento del IVA .

Se han añadido dos disposiciones transitorias:

  • Disposición transitoria cuarta:
    Se establece un plazo extraordinario para la solicitud de baja en el registro de devolución mensual (REDEME), se puede solicitar hasta el día 15 de junio de 2017, y tendrá efectos a partir del próximo día 1 de julio. La renuncia se efectuará a través de la correspondiente declaración censal, (modelo 036).

Se establece además un plazo extraordinario para la renuncia a la aplicación del régimen especial del grupo de entidades, también podrá efectuarse hasta el día 15 de junio de 2017, con efectos de 1 de julio. La renuncia se efectuará  a través de la declaración censal, (modelo 039).

  •  Disposición transitoria quinta:

Establece la imposibilidad de optar por llevar durante el segundo semestre de 2017 los libros registros a través de la sede electrónica de la AEAT para los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado .

Orden HFP/417/2017, Suministro Inmediato de Información

SII

Se ha publicado la orden HFP/417/2017, de 12 de mayo en la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas para la llevanza de los libros registros de IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT.

En esta orden se establece que todos los sujetos pasivos obligados a cumplir con este sistema de llevanza de los libros registro así como aquellos que voluntariamente opten por el mismo quedan exonerados de la presentación de los siguientes modelos:

  • Modelo 340.
  • Modelo 347.
  • Modelo 390.

  Se establece como cumplida la obligación de remitir los registros de facturación correspondientes a los seis primeros meses del año 2017 para aquellos sujetos pasivos que estuviesen obligados a presentar el modelo 340 entre el 01 de enero y 30 de junio de 2017.     (Disposición adicional única).

Se identifican los obligados a utilizar el SII asi como el objeto y contenido de la información a suministrar en los libros.

Se regulan las especificaciones técnicas que deben de cumplir los envíos de los libros registro de:

  1. Libro de registro de Facturas expedidas.
  2. Libro de registro de Facturas Recibidas.
  3. Libro de registro de Bienes de Inversión.
  4. Libro de registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.
  5. Suministro de otras Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual..
     5.1 Operaciones en metálico (Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran      percibido en metálico durante el ejercicio de una misma persona o entidad)
     5.2 Operaciones de seguros (Las entidades aseguradoras informarán de las         primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas por las que no expidan factura)
    5.3 Agencias de viajes. (Prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea que se documenten en facturas expedidas de acuerdo con la disposición adicional cuarta del Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre)
    (Articulo 5                   Anexo I)

Se regulan las condiciones y el procedimiento para realizar el SII.

(Articulos 6 y 7)

Se modifican los modelos 036 y 037 para incluir en ellos la posibilidad de optar por el nuevo SII, la renuncia al mismo o en su caso, que el cumplimiento de la obligación de expedir factura se está realizando por los destinatarios de las operaciones o por terceros.
(Disposición final primera                 Anexos II y III)

Se modifican los modelos 303 y 322 añadiendo casillas adicionales en el apartado “Operaciones realizadas en el ejercicio” que deben informarse en la declaración correspondiente al último periodo de liquidación del ejercicio.
(Disposiciones finales segunda y tercera         Anexos IV y V).

Suministro Inmediato de Información – SII

La Agencia Tributaria implanta un nuevo sistema de gestión del IVA basado en el Suministro Inmediato de Información conocido por sus siglas (SII).

capturaSII

¿En qué consiste?.

Los contribuyentes obligados al SII (y aquellos que voluntariamente decidan utilizarlo) deberán enviar el detalle de los registros de facturación en un plazo de cuatro días a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. No obstante, durante el primer semestre de vigencia del sistema los contribuyentes tendrán un plazo extraordinario de envío de la información que será de ocho días (en el cómputo de ambos plazos se excluyen sábados, domingos y festivos nacionales).

¿Para quiénes es obligatorio el SII ?.

  • Los empresarios y profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación de IVA coincida con el mes natural:
  • Grandes empresas (facturación superior a 6.010.121,04€ en el año anterior)
    Grupos de IVA.
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución mensual del IVA).

Más información Ámbito subjetivo

(artículos 62.6 y 71.3.5º RIVA):

 (orden HFP/417/2017)

¿Si no estoy obligado al SII puedo utilizarlo voluntariamente ?.

Si, el SII también puede aplicarse al resto de sujetos pasivos que voluntariamente, decidan acogerse al mismo. Para ello deben de ejercer la opción a través de la correspondiente declaración censal (036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto o al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad, surtiendo efecto en el año natural en curso.
Si queremos entrar voluntariamente en el SII, se puede presentar, extraordinariamente, una declaración censal el mes de junio de 2017.
La opción surtirá efectos desde el 01 de julio de 2017 e implicará la obligación de autoliquidar el IVA mensualmente.

¿Estando obligado a aplicar el SII, si no deseo aplicarlo puedo renunciar a su aplicación?.

Sí, esta previsto aprobar un plazo extraordinario para ejercitar la renuncia a los dos regímenes especiales que obligan a los sujetos pasivos a entrar en el SII.

  • REGE (Grupos de IVA).
  • REDEME (Registro de Devolución mensual del IVA).

La renuncia se podrá efectuar según se establezca reglamentariamente.

¿Ventajas para el contribuyente?
Las principales ventajas para el contribuyente son:

  • Podrán presentar e ingresar sus autoliquidaciones periódicas del IVA diez días más tarde de lo que viene siendo habitual.
  • Dejarán de tener la obligación de presentar los modelos 347 (operaciones con terceras personas), 340 (libros registro) y 390 (resumen anual del IVA).
  • Los contribuyentes podrán contrastar la información de sus Libros Registro con la información suministrada por sus clientes y proveedores siempre que estén también incluidos en el sistema.

¿Cuándo entra en vigor?.

La entrada en vigor de este sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) es el 1 de julio de 2017.

¿Cómo funciona?.

En ningún caso se envían facturas a la AEAT, se remiten a través de la sede electrónica datos relativos a facturas y otros documentos probatorios, a partir de los cuales se elaboran casi en tiempo real los siguientes Libros Registro:

  • Libro registro de Facturas Expedidas.
  • Libro registro de Facturas Recibidas.
  • Libro registro de Bienes de Inversión.
  • Libro registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.

El envío de esta información se realizará por vía electrónica, concretamente mediante Servicios Web basados en el intercambio de mensajes XML.

La estructura de este envío tendrá:

  • Una cabecera:
  • Información del titular de cada libro registro.
  • Ejercicio y período en el que se registran dichas operaciones.
  • Un bloque con el contenido de las facturas (Nº y serie, fechas de expedición y de operación, contraparte, base imponible, tipo impositivo, cuota… hasta 10.000, en un único envío.Mas información:

AEAT Suministro Inmediato de Información del IVA.

Real Decreto 596/2016.

Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA):

orden HFP/417/2017,